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構(gòu)建審計(jì)整改閉環(huán)管理制度體系

2025-08-22

來源：審計(jì)署網(wǎng)站

內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳制定印發(fā)《審計(jì)查出問題整改實(shí)施辦法》。聚焦破解審計(jì)整改制度多而散、整改標(biāo)準(zhǔn)不清晰、整改責(zé)任未壓實(shí)、部分條款不適用等問題，將審計(jì)整改分類、時限確認(rèn)、督查、銷號、約談等5項(xiàng)制度進(jìn)行整合修訂，強(qiáng)化審計(jì)查出問題整改工作質(zhì)量控制，構(gòu)建起貫穿整改工作全流程各環(huán)節(jié)的規(guī)范統(tǒng)一、綜合集成的閉環(huán)管理制度體系。

《辦法》指出，審計(jì)整改工作應(yīng)當(dāng)遵循六項(xiàng)原則。閉環(huán)原則，要做到全口徑、全周期規(guī)范管理，實(shí)現(xiàn)“提出要求、建立臺賬、上傳平臺、跟蹤督促、認(rèn)定結(jié)果、約談移送、追責(zé)問責(zé)、驗(yàn)收銷號”全流程閉環(huán)。客觀原則，審計(jì)機(jī)關(guān)提出整改要求，要依法依規(guī)、依據(jù)充分，科學(xué)精準(zhǔn)、實(shí)事求是，分類管理、時限恰當(dāng)。公平原則，同一時期、同類審計(jì)項(xiàng)目中同類問題的整改要求和審計(jì)整改結(jié)果認(rèn)定，原則上要處理一致、橫向可比；不同審計(jì)結(jié)果類文書和審計(jì)信息專報(bào)，對同一問題的主要事實(shí)表述、定性定責(zé)和適用法律法規(guī)、政策制度等，原則上應(yīng)當(dāng)保持一致。實(shí)效性原則，統(tǒng)籌好“查問題、促整改”“治已病、防未病”“治當(dāng)下、管長遠(yuǎn)”的關(guān)系，按照“錢”要全力追回、“事”要徹底解決、“人”要嚴(yán)肅處理、“改”要堅(jiān)決到位、“治”要系統(tǒng)集成的原則和標(biāo)準(zhǔn)，持續(xù)跟進(jìn)審計(jì)整改工作落實(shí)。貫通性原則，堅(jiān)持系統(tǒng)集成、協(xié)同高效，推動審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)律監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督、巡視監(jiān)督等黨內(nèi)監(jiān)督，以及人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督等各類監(jiān)督優(yōu)勢疊加、相互賦能，實(shí)現(xiàn)整改主體治標(biāo)、治本、治人，各級政府和主管機(jī)關(guān)單位督促、治本、擴(kuò)面，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題改到位、改徹底。可追溯原則，有關(guān)審計(jì)整改工作過程、整改結(jié)果的審核依據(jù)、結(jié)論性意見等應(yīng)當(dāng)存檔備查，做到整改流程可追溯、整改結(jié)果可印證。

提升審計(jì)成果利用科學(xué)化規(guī)范化水平

廣東省廣州市審計(jì)局在質(zhì)量控制、成果提煉、加強(qiáng)督導(dǎo)等方面下功夫，不斷提升審計(jì)成果利用科學(xué)化規(guī)范化水平。

在開展12個部門2024年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，各審計(jì)組組長做好審計(jì)事項(xiàng)查證落實(shí)、程序履行、證據(jù)獲取、文書起草的審核把關(guān)，各項(xiàng)目承擔(dān)處室落實(shí)部門復(fù)核責(zé)任。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)牽頭處室在征求意見稿發(fā)出前提前介入，前置解決同類問題定性、法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)適用和審計(jì)處理口徑等問題。全面推行項(xiàng)目預(yù)審理，加強(qiáng)與審計(jì)組的有效溝通，切實(shí)提升審理效率。

研究出臺《關(guān)于規(guī)范審計(jì)專報(bào)和審計(jì)信息專送的意見》，進(jìn)一步明確審計(jì)專報(bào)、審計(jì)信息專送報(bào)送的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、頻次和程序等，要求各處室把好質(zhì)量第一關(guān)，反映的事實(shí)證據(jù)充分適當(dāng)、文字表述清楚精煉、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。秘書處、辦公室加強(qiáng)與兩辦的溝通對接，做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，把好政治關(guān)、政策關(guān)、文字關(guān)，服務(wù)審計(jì)辦高效運(yùn)轉(zhuǎn)和局黨組科學(xué)決策。

提高站位選好題，圍繞市委、市政府中心工作，強(qiáng)化研究型審計(jì)思維，深入研究審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大典型性問題，做好審計(jì)成果“深加工”“精加工”。上下聯(lián)動，推動審計(jì)工作“一盤棋”。通過轉(zhuǎn)發(fā)上級文件精神、舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)座談會、下發(fā)檢查通報(bào)等形式，督促指導(dǎo)各區(qū)準(zhǔn)確把握審計(jì)委員會及審計(jì)辦運(yùn)作規(guī)律和工作要求，加強(qiáng)審計(jì)成果的分析提煉，認(rèn)真落實(shí)向同級和上級黨委審計(jì)委員會請示報(bào)告工作。優(yōu)化審計(jì)組織形式，各牽頭處室按照“六統(tǒng)一”原則，整體推進(jìn)全市統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目，做到方案貫通、實(shí)施協(xié)同、優(yōu)勢互補(bǔ)，指導(dǎo)各區(qū)報(bào)送重要審計(jì)業(yè)務(wù)成果。

聚焦主責(zé)主業(yè)查擺問題

江西省上饒市審計(jì)局聚焦主責(zé)主業(yè)查擺問題41項(xiàng)，制定整改措施22項(xiàng)。

創(chuàng)新“全周期”質(zhì)量管控體系，建立審前調(diào)查清單、現(xiàn)場管理清單等5類清單制度，制定《審計(jì)項(xiàng)目全流程責(zé)任圖》《法規(guī)審理流程圖》等標(biāo)準(zhǔn)化模板，編制審計(jì)項(xiàng)目全流程風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)控制圖等12份導(dǎo)圖，條目式列示審計(jì)全流程各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)、質(zhì)量控制節(jié)點(diǎn)，明確審計(jì)分工，明晰審計(jì)責(zé)任，提升審計(jì)質(zhì)量。

打造“立體化”成果轉(zhuǎn)化平臺，深化“1+N”成果開發(fā)機(jī)制，建立“問題類型數(shù)據(jù)庫”和“典型案例庫”，通過深入分析問題根源，研究提出能整改、可執(zhí)行、能批示、可落實(shí)的審計(jì)建議，推動成果從“問題清單”向“政策清單”轉(zhuǎn)化。強(qiáng)化貫通協(xié)同，嚴(yán)格落實(shí)移送事前、事中、事后溝通機(jī)制，推動實(shí)現(xiàn)“整改一個問題、完善一項(xiàng)制度、治理一個領(lǐng)域”的綜合效應(yīng)。

建立“三級預(yù)警”整改機(jī)制，引進(jìn)“智慧審計(jì)整改監(jiān)督平臺”，建立“月調(diào)度、季通報(bào)、年考核”制度，嚴(yán)格落實(shí)三級審批制嚴(yán)把銷號關(guān)，并針對整改漏洞推動出臺《上饒市財(cái)政局關(guān)于健全財(cái)會監(jiān)督常態(tài)化管理機(jī)制的通知》等16項(xiàng)制度，實(shí)現(xiàn)整改質(zhì)效與制度建設(shè)的雙提升。